Internal Audit: Memeriksa Sendiri Sebelum Diperiksa Pihak Lain
Kebocoran dan penyimpangan paling sering ditemukan bukan karena ada yang melapor, tapi karena ada yang memeriksa secara rutin.
Kapan Anda Membutuhkan Internal Audit?
Saat usaha mulai melibatkan banyak orang dalam penanganan kas dan persediaan.
- Banyak orang menangani kas dan persediaan dan Anda tidak bisa mengawasi semuanya
- Ada selisih kas atau stok yang tidak pernah terjelaskan
- Satu orang mencatat, memegang kas, dan melakukan rekonsiliasi
- Bank, investor, atau pembeli akan memeriksa pengendalian internal Anda
Apa Saja yang Dikerjakan dalam Internal Audit?
Setiap pekerjaan berikut punya keluaran yang jelas dan waktu yang kami perkirakan.
| Yang Kami Kerjakan | Yang Anda Terima | Kapan |
|---|---|---|
| Memahami proses bisnis dan alur kas, barang, dan dokumen | Peta proses dan titik pengendalian | Minggu pertama |
| Menilai rancangan pengendalian: pemisahan tugas, persetujuan, dan akses | Matriks pengendalian yang ada | Minggu kedua |
| Menguji sampel transaksi terhadap prosedur, bila dipilih | Hasil uji sampel dan pengecualian | Minggu ketiga sampai kelima |
| Mengidentifikasi titik rawan penyimpangan dan kebocoran | Daftar temuan berperingkat risiko | Minggu kelima |
| Menyusun rekomendasi perbaikan prosedur yang bisa segera diterapkan | Rekomendasi dengan pemilik dan tenggat | Minggu kelima sampai keenam |
| Menyampaikan hasil secara langsung kepada pemilik | Laporan dan presentasi hasil | Serah terima |
Bagaimana Dihitung? Coba dengan Angka Anda
Pemeriksaan sebaiknya dimulai dari area yang paling lemah. Simulasi berikut memberi skor awal kematangan pengendalian dan menunjukkan kekurangan terbesar.
| Komponen | Cara menghitung |
|---|---|
| Skor kematangan kontrol | Jumlah (bobot area × nilai area ÷ 2). Nilai area: 0 belum ada, 1 sebagian, 2 ada dan diuji |
| Bobot awal | Pemisahan tugas kas 25, rekonsiliasi bank 20, persetujuan pengeluaran 20, stock opname 15, akses sistem 10, prosedur tertulis 10 |
| Kekurangan terbesar | Area dengan bobot × (1 − nilai ÷ 2) terbesar, yang diprioritaskan |
| Kategori | Baik pada 75% ke atas, sedang pada 50% sampai 74%, rendah di bawah 50% |
Coba dengan angka usaha Anda
Masukan contoh
- Pemisahan tugas kas (yang mencatat tidak memegang kas): Sebagian
- Rekonsiliasi bank rutin: Ada dan diuji
- Persetujuan pengeluaran berjenjang: Sebagian
- Stock opname berkala: Belum ada
- Pembatasan akses sistem dan data: Sebagian
- Prosedur tertulis: Belum ada
Hasil dengan angka contoh
- Skor kematangan kontrol: 47,5%
- Kategori: Rendah: pemeriksaan sebaiknya diprioritaskan
- Kekurangan terbesar: Stock opname (kurang 15 poin)
Dasar Aturan dan Standar yang Kami Pakai
Acuan berikut dipakai dalam layanan ini. Ringkasannya adalah penjelasan umum dan bukan nasihat hukum.
| Acuan | Isi yang relevan | Dipakai untuk |
|---|---|---|
| COSO Internal Control, Integrated Framework (2013) | Kerangka pengendalian internal dengan lima komponen: lingkungan pengendalian, penilaian risiko, aktivitas pengendalian, informasi dan komunikasi, serta pemantauan. | Kerangka penilaian pengendalian |
| Global Internal Audit Standards, The Institute of Internal Auditors | Standar praktik profesi audit internal, termasuk independensi dan objektivitas pemeriksa. | Standar pelaksanaan pemeriksaan |
| Prinsip pemisahan tugas (segregation of duties) | Fungsi otorisasi, pencatatan, dan penyimpanan aset dipegang orang yang berbeda untuk mengurangi peluang kesalahan dan kecurangan. | Menilai rancangan pengendalian kas |
Internal audit ini bukan audit atas laporan keuangan (wewenang Kantor Akuntan Publik) dan bukan penyelidikan kecurangan forensik. Temuan adalah titik rawan, bukan tuduhan terhadap orang tertentu.
Apa yang Termasuk dan Tidak Termasuk?
Kejelasan batas pekerjaan melindungi kedua pihak. Ruang lingkup tertulis di penawaran.
| Termasuk | Tidak Termasuk (Layanan atau Pihak Lain) |
|---|---|
| Penilaian rancangan dan uji sampel pengendalian | Audit atas laporan keuangan dan opini |
| Temuan berperingkat dan rekomendasi | Penyelidikan forensik dan penindakan |
| Presentasi hasil kepada pemilik | Penerapan sehari-hari oleh tim Anda |
| Tindak lanjut atas rekomendasi (bila dipilih) | Penunjukan atau pemberhentian karyawan |
Bagaimana Layanan Ini Berjalan?
Empat fase, dengan keluaran yang jelas di tiap fase.
| Fase | Yang terjadi | Yang diperlukan dari Anda |
|---|---|---|
| 1. Konsultasi lingkup | Konsultasi 30 sampai 45 menit, gratis. Lingkup, data yang dibutuhkan, jadwal, dan biaya disepakati tertulis. | Gambaran kebutuhan dan akses data |
| 2. Pengerjaan | Memahami proses, menilai rancangan pengendalian, menguji sampel transaksi, mengidentifikasi titik rawan, dan menyusun rekomendasi. Perkiraan: 3 sampai 6 minggu. | Konfirmasi asumsi dan menjawab pertanyaan kami |
| 3. Pemeriksaan | Pemeriksaan berlapis oleh orang kedua atas angka, asumsi, dan konsistensi antardokumen sebelum diserahkan. | Tidak ada |
| 4. Penyerahan | Presentasi hasil, serah terima berkas, dan sesi tanya jawab. | Keputusan dan tindak lanjut Anda |
Seperti Apa Layanan Ini Bekerja? Tiga Contoh
Contoh disusun untuk menggambarkan cara kami bekerja, bukan sebagai klaim hasil klien tertentu.
| Situasi | Yang Kami Lakukan | Hasil yang Diharapkan |
|---|---|---|
| Toko dengan tiga kasir dan satu admin pembukuan | Menilai pemisahan tugas kas dan menguji sampel setoran harian | Titik rawan setoran dan rekomendasi yang praktis |
| Pabrik dengan gudang bahan baku besar | Menilai kontrol penerimaan dan pengeluaran barang dan stock opname | Prosedur gudang yang tertulis dan diuji |
| Perusahaan jasa dengan banyak pengeluaran kecil | Menilai persetujuan berjenjang dan dokumen pendukung pengeluaran | Alur persetujuan yang jelas |
Apa yang Perlu Anda Siapkan?
Hasil layanan ini hanya sebaik data yang masuk. Berikut kesiapan yang kami minta.
| Kebutuhan | Data |
|---|---|
| Wajib | Akses ke proses dan dokumen kas, bank, pembelian, dan persediaan, serta penunjuk satu orang pendamping |
| Sangat membantu | Struktur organisasi dan prosedur yang sudah ada |
| Untuk uji sampel | Data transaksi beberapa bulan terakhir |
Berapa Biaya Internal Audit?
Biaya mengikuti cakupan dan kondisi data Anda. Tidak perlu mengisi data kontak.
Pertanyaan tentang Internal Audit
Apakah ini audit laporan keuangan?
Bukan. Audit laporan keuangan adalah wewenang Kantor Akuntan Publik. Internal audit menilai proses dan pengendalian.
Apakah kalian mencari pelaku kecurangan?
Tidak. Kami menemukan titik rawan dan memperbaikinya. Penyelidikan forensik adalah pekerjaan terpisah dan dikerjakan pihak lain.
Apa yang diperiksa lebih dulu?
Kas dan bank, karena paling cepat menunjukkan kebocoran, lalu persediaan, pembelian, dan penjualan sesuai cakupan yang Anda pilih.
Apakah karyawan akan merasa dicurigai?
Kami menyampaikan tujuan pemeriksaan sebagai perbaikan sistem, bukan pencarian pelaku, dan Anda yang menentukan cara menyampaikannya kepada tim.
Berapa sering sebaiknya dilakukan?
Tahunan untuk usaha kecil, dan lebih sering bila proses atau orangnya berubah cepat.
Apakah hasilnya dapat dilihat bank atau investor?
Bisa sebagai bukti bahwa pengendalian Anda diperiksa, sesuai kesepakatan dengan Anda.
Berapa biayanya?
Mengikuti area, jumlah lokasi, dan kedalaman pemeriksaan. Hitung di kalkulator di halaman ini. Lingkup terkecil mulai sekitar Rp7,25 jt, sebagai perkiraan awal.
Biasanya bagian dari jalur pencapaian
Layanan ini biasanya menjadi satu langkah dalam jalur pencapaian Advisory. Bila Anda belum yakin urutannya, Fit Check membantu menentukannya.
Ajukan Fit Check AdvisoryLayanan yang berkaitan
- PembukuanPencatatan yang menjadi objek pemeriksaan
Layanan lain di klaster ini
Lebih hemat dalam paket
Beberapa layanan tambahan biasanya dibutuhkan bersamaan. Lihat paket yang sudah kami susun.
Lihat Paket LayananSiap membahas kebutuhan Anda?
Konsultasi 30 sampai 45 menit, gratis dan tanpa kewajiban. Dibalas dalam 1 hari kerja.
Jadwalkan Konsultasi